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阿克苏会计需要的每月重点工作流程

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描述:每月月末和月初是会计为忙碌、为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集

每月月末和月初是会计为忙碌、为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急。现以增值税一般纳税人为例,列举每月会计应该注意的工作重点:

 

项增值税税额计算


(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。

 

销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。

 

一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

 

做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。

 

企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确,有无编码、税率错误,及时进行修正,还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。

 

(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证或者勾选确认,确定当月进项税额。

 

通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。

 

进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后,方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行,勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理,确定当月进项税额。

 

第二项月初需要准备增值税纳税申报


增值税纳税申报的时间每月1-15日,但是为了应对突发情况,财务人员一般尽量提前进行申报。

 

增值税纳税申报需要注意的事项:

 

注意填写申报表的顺序,附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持,请提前做好税种变更,差额征税需要提前登记,优惠备案也请注意时限,尽量提前完成。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。

 

第三项计提附加税及相关费用


按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税(费),企业应在月末计提,月初申报缴纳。

 

这些计提的税金属于企业费用,因此企业在估算当月利润时,也应考虑这些数据。

 

第四项网上申报


现在无论是增值税纳税申报还是地方一税两费均可以在网上申报了,无需到税务局申报缴纳。

 

基本流程如下:

 

一般纳税人基本都有税控设备,请注意税控设备也需要及时在网上抄报税并在申报完成后再清卡。    

 

(1)抄报税:

 

金税盘版

 

计算机连接互联网状态下登陆开票系统,征期内系统自动进行上报汇总工作,提示抄报数据上传成功,这说明您已经完成上报汇总。

 

税控盘版

 

新版软件电脑联网稳定,服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上报汇总。如系统没有自动完成,请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总(所有的票种都需要点击一次)

 

(2)纳税申报:纳税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。

 

注意网上申报的税种,每个月请将所有需要申报的税种均申报成功才算申报工作完成。网上申报成功后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳。请注意及时将申报资料打印留存,软件内的数据也请备份一份。

 

(3)清零解锁:申报成功后,纳税人需要再次登录税控系统,对税控设备进行清零解锁。

 

注意如果月初需要领用发票的企业,请在月初申报完毕并已经清卡后再领用发票。

 

第五项日常会计事务


1、 根据出纳的报销单,制作相关费用凭证;

 

2、 根据销售合同,开具相关发票,并进行账务处理;

 

3、 根据银行回单制作相关往来账务;

 

4、 根据进货合同及收到的购进发票,制作成本凭证;

 

5、 去银行打印缴款凭证,制作相关税务处理凭证;

 

6、 费用的计提与摊销:每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。

 

7、 根据工资报表,进行相关账务处理。

 

8、 对损益类科目核算:所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入“本年利润”科目,查看当月利润实现情况。


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